Formulário IRS 5329: Instruções sobre como preenche-lo corretamente

O Formulário 5329 é usado no relatório impostos adicionais sobre planos qualificados e outras contas fiscais favoráveis. O Formulário 5329 é normalmente usado para relatar um imposto adicional sobre distribuições que você recebe antes de atingir a idade de 59 anos de um contrato de doação modificado ou plano de aposentadoria qualificado.

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Instruções para como completar o formulário 5329

Passo 1: Obtenha Formulário 5329 de um escritório de preparação de impostos, uma agência governamental, ou você pode simplesmente baixá-lo online e abri-lo no PDFelement. As instruções vêm com formulários em papel ou você também pode baixar uma cópia do IRS online.

Passo 2: Escreva os seus dados pessoais, que incluem o seu nome, endereço e número de segurança social.

Passo 3: Complete Parte I - Imposto adicional sobre as distribuições antecipadas. Na linha 1, declare suas distribuições iniciais que você obteve como sua renda. Você não tem que incluir distribuições Roth IRA; estes vão ser incluídos mais tarde. Na linha 2, escreva em suas distribuições iniciais que também incluíram na linha 1, que não são aplicáveis a impostos adicionais - você pode encontrar as exceções nas instruções do formulário. Separe a linha 2 da linha 1 para poder obter o valor sujeito a imposto acrescentado e escreva o resultado na linha 3. Multiplique o resultado da linha 3 por 10%. Você tem que certificar-se de que escreve este valor no Formulário 1040, linha 58, ou no formulário 1040NR, linha 56. Se qualquer parte do valor da linha 3 foi uma entrega de um IRA SIMPLES, pode ser necessário incluir 25% desse valor na Linha 4 em vez de 10%. Verifique as instruções para ver se é necessário.

Passo 4: Preencha a Parte II - Imposto adicional sobre certas distribuições de Contas de Educação. Preencha esta seção se tiver indicado o valor do seu rendimento no formulário 1040NR ou no Formulário 1040, linha 21. Insira as distribuições incluídas como receita na linha 5 e exceções na linha 6. Em seguida, escreva o valor tributável - linha 5 menos Linha 6 - na linha 7 e o valor adicional do imposto - 10% da linha 7 - na linha 8.

Passo 5: Complete Parte III - Imposto adicional sobre contribuições excedentárias para IRAs tradicionais, se você adicionar mais dinheiro do que o permitido às suas IRAs tradicionais. Na linha 9, escreva as contribuições adicionais da linha 16 do Formulário 5329. Se o valor for zero, pule para a linha 15. Caso contrário, escreva as linhas 10 a 17 escrevendo "0" na linha 10, escrevendo as distribuições tradicionais do IRA contabilizadas em receita na linha 11 e incluindo as distribuições das contribuições excedentes do ano anterior na linha 12. Adicione as linhas 10-12 e insira o valor na linha 13 e, em seguida, deduza a linha 13 da linha 9 para calcular as contribuições excedentárias do ano anterior. Escreva "0" se o valor for inferior a zero. Escreva contribuições suplementares na linha 15 e complete as contribuições excedentárias, o valor das linhas 14 e 15, na linha 16. Insira 6% do menor da linha 16 ou o valor de suas IRAs tradicionais em 31 de dezembro do ano fiscal.

Passo 6: Complete Parte IV - Imposto adicional sobre contribuições excedentárias para Roth IRAs. Se tiver contribuído mais para os seus IRAs Roth do que o permitido ou se tiver um valor na linha 25 do Formulário 5329 do ano anterior. O procedimento e a sanção fiscal são semelhantes à Parte III.

Passo 7: Complete as partes V, VI, e VII-isto é, se você tivesse contribuições extras para uma conta de poupança de Educação Coverdell, uma conta de poupança de saúde, ou uma conta de poupança médica Archer. Novamente, você terá que inserir e adicionar os valores extras e, em seguida, multiplicar o valor por 6% para obter o valor do imposto devido.

Passo 8: Complete Parte VIII - Imposto adicional sobre a acumulação excessiva em planos de reforma qualificados. Isso é necessário se você não recebeu a distribuição mínima exigida dos planos de aposentadoria qualificados. O imposto que você DEVE é de 50% da diferença entre a distribuição mínima necessária e o valor que você realmente obteve.

Passo 9: Assine e escreva a data no formulário. Escreva uma ordem de pagamento ou verifique o valor do imposto devido e envie-o ao IRS.

Dicas e avisos para o formulário 5329

• Quando arquivar: O Formulário 5329 deve ser preenchido com o seu formulário 2015 1040 ou formulário 1040NR até 18 de abril de 2016.
• Onde arquivar: O Formulário 5329 deve ser apresentado juntamente com o Formulário 1040 ou o formulário 1040NR. Anexar, mas não anexar, um cheque ou ordem de pagamento pagável ao "Tesouro dos Estados Unidos" para quaisquer impostos devidos. Escreva o seu SSN e o "Formulário 2015 5329" no cheque.
• É contra as regras contribuir demasiado para a sua conta favorável aos impostos. Há limite para o quanto você pode contribuir para IRAs e tal. Se você escrever demais, precisará preencher o Formulário 5329 do IRS novamente e pagar um imposto extra.
• Se você rolou sobre a parte do plano de aposentadoria qualificado, a parte rolou não é aplicável para o imposto extra de 10% sobre distribuições antecipadas.
• Se não efetuou uma prorrogação Roth planejada, tem de incluir na linha 1 do formulário apenas o valor da casa 2a do formulário 2015 1099-R indicando a distribuição antecipada.