Instruções de preenchimento do formulário 706 do IRS

Se você for o executor testamentário de uma propriedade, o uso do formulário 706 do IRS te ajudará a determinar o valor da mesma. Quando uma pessoa falece, seus herdeiros recebem o que é conhecido como "base reforçada". Por exemplo, o custo base está de acordo com o valor atual de mercado da propriedade herdada. O cálculo desta base reforçada é feito de acordo com a data de falecimento ou 6 meses após o ocorrido.

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Principais funções

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Instruções de preenchimento do formulário 706 do IRS

Passo 1: Baixe o formulário 706 do site do IRS e importe o arquivo baixado para o PDFelement.

Passo 2: Digite informações sobre o falecido e o executor. Na primeira parte do formulário 706, você precisa escrever o nome do falecido, assim como seu endereço, número de Segurança Social (Social Security Number), ano de estabelecimento de domicílio no estado onde residia, data de nascimento e data de falecimento. Na linha 6a, digite como você, executor, gostaria de ser contactado pelo IRS. Liste também executores adicionais em uma folha à parte e como prova, sugira-os aqui. O restante da Parte 1 é bastante autoexplicativo.

Passo 3: Cálculo fiscal. Nesta parte, você precisa lidar com os números. Mas é importante saber que, apesar de esta seção estar na primeira página do formulário, você não pode fazer nada com ela até ter preenchido todo o resto.

Você precisa preencher o formulário 709 do falecido para ser capaz de finalizar a planilha. Lembre-se que, além de quaisquer presentes relatados no formulário 709, você precisa incluir quaisquer presentes tributáveis de anos anteriores e que você saber que não foram informados no Formulário 709, mas que deveriam ter sido.

Se você encontrar presentes de anos anteriores e que não foram reportado na papelada do falecido, mantenha o registro, a cada ano, para saber se eles são tributáveis. O valor da exclusão anual mudou com o passar dos anos e, portanto, você precisa verificar as instruções para cada ano específico.

Passo 4: Use a linha 7 da planilha. Se o falecido teve um cônjuge falecido em ou após 1 de janeiro de 2011, você precisa aguardar a exclusão não utilizada na linha 9b, se houver, da seção D, Parte 6: Portabilidade da exclusão não utilizada de cônjuge falecido. Na linha 10 você deve digitar os ajustes na quantia de crédito aplicável. Você tem ajustes apenas do falecido enviou presentes depois de 8 de setembro de 1976 e antes de 1 de Janeiro de 1977, pelos quais ele solicitou uma isenção exata. Se for este o caso, o crédito combinado na declaração de imposto imobiliário é reduzido. Calcule a redução digitando 20% da isenção exata que foi solicitada por estes presentes.

Na linha 13, você precisa inserir qualquer crédito para impostos de falecimento estrangeiros do Anexo P e preencher o(s) Formulário(s) 706-CE. Na linha 15, você precisa somar as linhas 13 e 14 para obter o total de créditos. Além de usar a linha 15 para reportar os totais da linha 13 e crédito para impostos de falecimento estrangeiro, e a linha 14 para crédito para impostos sobre transferências anteriores, você também pode usá-la para obter crédito por impostos sobre presentes anteriores a 1977 sob uma fórmula apresentada na página 9 das Instruções.

Passo 5: Obtenha a assinatura dos executores. Você precisa que todos os executores ou administradores assinem e escrevam a data de devolução no rodapé da página 1, mesmo que apenas uma assinatura seja necessária. Se nada houver, a pessoa (ou pessoas) que detém os ativos que está enviando a declaração como administrador, assina.

Passo 6: Faça o preparador assinar, que não seja o executor. Se você pagou outra pessoa para preparar o formulário 706 por você, ela precisa assinar a declaração e preenchê-la de acordo com às Instruções.

Dicas e alertas para o formulário 706 do IRS

• Receba a opinião de avaliadores confiáveis para que os resultados resistam a uma auditoria. Todo avaliador precisa saber o que o IRS espera de uma avaliação e deve anexar sua identificação à avaliação para que o IRS veja.
• Se você tiver um desconto de avaliação para ações de capital fechado, tenha um especialista na área fazendo estes cálculos por você. Apresente-os junto com o formulário 706.
• Guarde uma cópia de todos os documentos que você usar para determinar a existência de um ativo, em nome de quem ele estava e o seu valor. Deixe estes documentos em um arquivo organizado. Um arquivo dividido por calendário é uma boa ideia para isso. Com isso, você é capaz de localizar qualquer documento que IRS possa solicitar para avaliação.